धोखाधड़ी वित्तीय रिपोर्टिंग के पीछे

• अप्रैल 18, 2024

प्रतिभूति और विनिमय आयोग SEC लेखा फर्मों के खिलाफ नागरिक और आपराधिक कार्रवाई दायर करने के लिए नियामक इकाई है जो निवेशकों को धोखा देने के लिए वित्तीय विवरण जारी करता है जो निर्णय लेते समय उस जानकारी पर भरोसा करते हैं। कई लेखा फर्मों ने एसईसी के साथ कार्रवाई करने के लिए समझौते किए हैं। उदाहरण के लिए, एसईसी ने डेलॉइट के एडेल्फिया के वित्तीय वक्तव्यों के ऑडिट के संबंध में एसईसी के नियमों के अभ्यास के नियम 102 (ई) के तहत अनुचित पेशेवर आचरण के लिए डेलॉइट को रोक दिया। आरोपों को स्वीकार या अस्वीकार किए बिना, डेलोइट 25 मिलियन डॉलर का भुगतान करने के लिए सहमत हुए।

अन्य बातों के अलावा, एसईसी, जाली संपत्ति का उपयोग निर्धारित करता है और इसका उपयोग धोखाधड़ी के शिकार लोगों को कम से कम, आंशिक मुआवजा प्रदान करता है। SEC, फंड बनाता है जो न्याय विभाग, DOJ, प्रक्रियाओं के अनुसार प्रशासित होता है। पीड़ित फंड, मुआवजे के आधार पर, प्रति-समर्थक आधार पर, धोखाधड़ी का शिकार होता है जो पात्र प्रतिभूतियों का आयोजन करता है। उदाहरण के लिए, एडेल्फिया कम्युनिकेशंस के कुख्यात मामले के बारे में, दो फंड बनाए गए: एसईसी फंड और एडेल्फिया विक्टिम फंड। एसईसी के अनुसार, स्पेशल मास्टर ने 105,500 से अधिक याचिका रूपों को वितरित किया है और 12,000 से अधिक याचिकाएं प्राप्त की हैं, जो एडेल्फिया विक्टिम फंड और एसईसी फंड में संयुक्त शेष राशि से अधिक की कुल हानि का दावा करती हैं। विशेष मास्टर निरंतर आधार पर अपनी याचिकाओं में किसी भी कमी के याचिकाकर्ताओं को सूचित कर रहे हैं। विशेष मास्टर का अनुमान है कि वितरण 2009 की पहली छमाही में कुछ समय के लिए तैयार होगा।

एसईसी को उम्मीद है कि एडेल्फिया विक्टिम फंड के साथ एसईसी फंड का संयोजन और एडेल्फिया विक्टिम फंड की प्रक्रियाओं के अनुसार एसईसी फंड का वितरण एडेल्फिया के धोखाधड़ी के शिकार लोगों को एसईसी फंड वितरित करने के लिए सबसे कुशल, निष्पक्ष और उचित तरीका है। एसईसी ने कहा कि उसकी प्रक्रिया यह सुनिश्चित करेगी कि सभी पीड़ितों को दो फंडों के बीच डबल-डिपिंग की संभावना के बिना लगातार व्यवहार किया जाए। पीड़ितों के लिए अधिक जानकारी //www.AdelphiaFund.com पर दी गई है

इन कार्यवाहियों की परेशानी से गुजरने के लिए अपने पैसे खोने के बाद पीड़ितों के लिए यह बहुत निराशाजनक होना चाहिए। एसईसी और राज्य अटॉर्नी के कार्यालय में संभावित पीड़ितों की पहचान करने और उन्हें सूचित करने के प्रभारी हैं, जब यह उन फंडों में संसाधनों को वितरित करने में इक्विटी सिद्धांतों को लागू करने की बात आती है।

संयुक्त राज्य अमेरिका के अटॉर्नी दक्षिणी जिला न्यूयॉर्क द्वारा जारी एक प्रेस विज्ञप्ति के अनुसार, 1990 के दशक के अंत से 2002 तक, JOHN और TIMOTHY RIGAS ने ADELPHIA से अरबों डॉलर की हेराफेरी की - देश की छठी सबसे बड़ी केबल टेलीविजन कंपनी - का लाभ खुद को और रिगास परिवार के अन्य सदस्यों को। JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS, और RIGAS परिवार के अन्य सदस्यों के स्वामित्व वाले कुछ केबल कंपनियों - ADELPHIA द्वारा प्रबंधित - / खरीदे गए और / या ADELPHIA द्वारा गलत तरीके से ली गई धनराशि से अपग्रेड किए गए। ये "रिगास प्रबंधित इकाइयां" ("आरएमई") इतनी अधिक लीवरेज थीं कि वे अपने स्वयं के ऑपरेटिंग खर्चों और ब्याज शुल्क का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी उत्पन्न नहीं करते थे, और इस प्रकार प्रभावी रूप से ADELPHIA से नकद अग्रिम द्वारा सब्सिडी दी गई थी। ADELPHIA ने खुलासा किया कि यह कुछ RME के ​​लिए उधार के लिए $ 2 बिलियन से अधिक के लिए उत्तरदायी था, जो ADELPHIArs से पहले SEC फाइलिंग और वित्तीय रिपोर्ट में परिलक्षित नहीं थे। आखिरकार, ADELPHIA ने 25 जून, 2002 को दिवालियापन संरक्षण के लिए आवेदन किया।

फोरेंसिक एकाउंटेंट ऐसे उदाहरणों की जांच करने में मदद करते हैं जहां लेखाकार अन्य अधिकारियों के साथ मिलकर, धोखाधड़ी वाले लेखांकन प्रथाओं और अन्य कदाचारों की एक विस्तृत सरणी में संलग्न होते हैं, जो रिपोर्ट किए गए राजस्व और इसकी पूर्व-कर आय पर संचयी शुद्ध प्रभाव डालते हैं। उदाहरण के लिए, कंपनी के एक पूर्व अध्यक्ष और सीईओ WXY, और कंपनी के अन्य लोगों ने एक आक्रामक "संख्या संचालित" को बढ़ावा दिया, जो कॉर्पोरेट संस्कृति ने वित्तीय अनुमानों को पूरा करने के लिए प्रेरित किया। WXY स्टॉक मूल्य को बढ़ावा देने के लिए, सीईओ ने लगाया और अवास्तविक राजस्व और अन्य लक्ष्यों के अनुपालन की मांग की, और अन्य अधिकारियों को पता था कि उन्हें उम्मीद है कि वे किसी भी तरह से उन आंकड़ों को प्राप्त करेंगे। ऐसे उदाहरण वित्तीय जानकारी में हेरफेर करते हैं और धोखाधड़ी के त्रिकोण के सिद्धांत की पुष्टि करते हैं, जिसमें तीन घटक होते हैं: अवसर, दबाव, और युक्तिकरण। यह एक कार्यकारी तर्कसंगत के लिए सरल है कि वह सीईओ द्वारा निर्धारित अपने लक्ष्यों को पूरा कर रहा है। वित्तीय अपेक्षाओं को पूरा करने के लिए दबाव वाले हिस्से का प्रतिनिधित्व किया जाता है।

लालची संगठनों की ओर से पेशेवर मानकों का अनुपालन करना उन लोगों के लिए दूरगामी परिणाम है जो वित्तीय जानकारी में भरोसा करने वाले निवेशकों की निंदा में बेईमान प्रथाओं में संलग्न हैं।

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