महत्वपूर्ण असामान्य लेनदेन

• मई 4, 2024

कुछ संगठन विशेष रूप से वर्ष के अंत में अपने वित्तीय विवरणों की सामग्री को बढ़ाना चाहते हैं। असामान्य रूप से महत्वपूर्ण लेनदेन, विशेष रूप से एक रिपोर्टिंग अवधि के अंत के पास दर्ज किए गए, लाल झंडे का प्रतिनिधित्व करते हैं और वित्तीय विवरणों में धोखाधड़ी का कारण बन सकते हैं।

धोखाधड़ी के सुराग या संकेतक की खोज करने वाले फॉरेंसिक एकाउंटेंट उन लेनदेन की बारीकी से जांच करते हैं। धोखाधड़ी से बचने के लिए वित्तीय रिपोर्टिंग या संपत्तियों की हेराफेरी करने वाले ऑडिटर को सतर्क रहना चाहिए और यदि वे असामान्य लेनदेन पाते हैं, तो उन्हें सबसे पहले महत्वपूर्ण असामान्य लेनदेन के लिए व्यवसाय के औचित्य का मूल्यांकन करना चाहिए। एक औचित्य का अभाव एक मजबूत लाल झंडा है जो एक अनुवर्ती और गहराई से विश्लेषण में गुण को दर्शाता है।

हालाँकि धोखेबाज़ वित्तीय रिपोर्टिंग को रोकने में ऑडिटर महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, अंततः वित्तीय रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारी तीन समूहों में होती है (स्रोत: AICPA - ऑडिट कमेटी की भूमिका):

1. कंपनी के निदेशक मंडल, जिसमें लेखा परीक्षा समिति भी शामिल है
2. आंतरिक लेखा परीक्षकों सहित वित्तीय प्रबंधन
3. स्वतंत्र लेखा परीक्षक।

के अनुसार एयू 316 (ऑडिटिंग स्टैंडर्ड) - एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा में धोखाधड़ी का विचार, ऑडिटरों को विचार करना चाहिए:

o क्या इस तरह के लेनदेन का रूप अत्यधिक जटिल है, उदाहरण के लिए एनरॉन के मामले में, इसमें असंबंधित तृतीय पक्षों के समेकित समूह के भीतर कई इकाइयां शामिल हैं।

o क्या प्रबंधन ने लेखा परीक्षा समिति या निदेशक मंडल के साथ इस तरह के लेनदेन के लिए लेखांकन की प्रकृति पर चर्चा की है।

o क्या लेनदेन के अंतर्निहित अर्थशास्त्र की तुलना में प्रबंधन एक विशेष लेखांकन उपचार की आवश्यकता पर अधिक जोर दे रहा है।

o क्या लेन-देन जिसमें विशेष प्रयोजन संस्थाओं सहित गैर-समेकित संबंधित पक्ष शामिल हैं, की लेखा परीक्षा समिति या निदेशक मंडल द्वारा उचित समीक्षा और अनुमोदन किया गया है।

o क्या लेन-देन में पहले से संबंधित अज्ञात पक्ष या पक्ष शामिल हैं, जिनके पास ऑडिट के तहत इकाई से सहायता के बिना लेनदेन का समर्थन करने के लिए पदार्थ या वित्तीय ताकत नहीं है।

लेखा परीक्षकों को प्रबंधन टीम के सदस्यों से पूछताछ करनी चाहिए और उनके उत्तरों पर ध्यान देना चाहिए। इन सवालों के जवाबों का सही मूल्यांकन करना ऑडिट प्रभावशीलता के लिए महत्वपूर्ण है।

ऑडिटर पर प्रबंधन की प्रतिक्रियाओं की सत्यता और / या जानकारी के रोक के रूप में भ्रामक तकनीकों के प्रबंधन के उपयोग की अनुपस्थिति का निर्धारण करने का आरोप लगाया जाता है। प्रबंधन की अखंडता का आकलन लेखा परीक्षकों और महत्वपूर्ण असामान्य लेनदेन से निपटने वाले फोरेंसिक एकाउंटेंट के लिए आवश्यक है।

पूर्व सीईओ, सीएफओ, और एक निगम के अन्य शीर्ष अधिकारियों पर संगठन के राजस्व को बढ़ाने के लिए कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड को गलत साबित करने का आरोप लगाया गया था ताकि कंपनी विश्लेषकों के वित्तीय अनुमानों को पूरा करे। इन अधिकारियों पर स्व-व्यवहार का भी आरोप लगाया गया था। उन्होंने कथित तौर पर बोर्ड के अनुमोदन के बिना और उचित खुलासे किए बिना स्टॉक विकल्प अभ्यास के लिए भुगतान करने के लिए कंपनी के फंड में $ 750,000 से अधिक का उपयोग किया। उन पर निजी खर्चों जैसे कलाकृति, छुट्टियों और देश क्लब बकाया के भुगतान के लिए कॉर्पोरेट फंड का उपयोग करने का भी आरोप है। यह कई उदाहरणों का एक नमूना है जहां असामान्य महत्वपूर्ण लेनदेन होते हैं और किसी का ध्यान नहीं जाता है क्योंकि लेखा परीक्षकों में पेशेवर संदेह की कमी होती है।

वीडियो निर्देश: 18 असामान्य रोजमर्रा की जिंदगी हैक (मई 2024).