वित्तीय विवरण से निष्कर्ष निकालना

• मई 6, 2024

किसी इकाई के वित्तीय स्वास्थ्य के बारे में मान्य निष्कर्ष निकालना वित्तीय विवरण विश्लेषण का प्राथमिक उद्देश्य है। किसी व्यवसाय का सही मूल्यांकन करने से निर्णयकर्ताओं को कॉर्पोरेट लक्ष्यों को प्राप्त करने में मदद मिलती है। फोरेंसिक एकाउंटेंट असामान्य लेनदेन का निर्धारण करने और आगे की खोजी तकनीकों को वारंट करने वाले लाल झंडे की पहचान करने के उद्देश्य से अपनी जांच के एक अनिवार्य हिस्से के रूप में वित्तीय विवरण विश्लेषण का उपयोग करते हैं।

वित्तीय विवरण विश्लेषण वित्तीय और गैर-वित्तीय आंकड़ों को ध्यान में रखता है। उसमे समाविष्ट हैं:

o एक संगठन की नीतियों, प्रक्रियाओं और प्रक्रियाओं की समीक्षा
o नवीनतम ऑडिटर की रिपोर्ट की जांच
o आईआरएस जैसे सरकारी संस्थाओं के पत्रों की समीक्षा
o वित्तीय विवरणों के साथ फुटनोट और अतिरिक्त जानकारी का विश्लेषण
o वित्तीय विवरणों के घटकों के बीच विभिन्न संबंधों का विश्लेषण करना।

वित्तीय विश्लेषण संस्था की स्पष्ट समझ प्रदान करता है (ताकत, कमजोरियाँ, अवसर और धमकी) क्योंकि यह अन्य मूल्यांकन तकनीकों के साथ और उसी उद्योग के भीतर अन्य संगठनों की तुलना में किया जाता है जिसमें इकाई संचालित होती है।

अनुपातों का विश्लेषण करते समय, मुख्य उद्देश्य सॉल्वेंसी, ऑपरेशनल दक्षता और एक फर्म की लाभप्रदता के बारे में निष्कर्ष निकालना है।

सॉल्वेंसी का मूल्यांकन - इसमें छोटी और लंबी अवधि की सॉल्वेंसी दोनों शामिल हैं।

अल्पकालिक सॉल्वेंसी एक फर्म की क्षमता है कि वे अपने वर्तमान दायित्वों को पूरा करते हैं। बैंकों और विक्रेताओं जैसे अल्पकालिक लेनदारों को निम्नलिखित अनुपात में रुचि है:

ए) कार्यशील पूंजी, जो संसाधनों या उद्यम पूंजी के तरल हिस्से को निर्धारित करने के लिए वर्तमान परिसंपत्तियों (करंट एसेट्स माइनस करेंट देनदारियों) से वर्तमान देनदारियों को घटाकर प्राप्त किया जाता है। कार्यशील पूंजी की मात्रा जितनी अधिक होगी, यह आश्वासन जितना अधिक होगा कि अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान देय होने पर किया जाएगा।

ख) वर्तमान अनुपात वर्तमान देनदारियों (वर्तमान संपत्ति / वर्तमान देनदारियों) द्वारा वर्तमान परिसंपत्तियों को विभाजित करके प्राप्त किया जाता है। वर्तमान परिसंपत्तियों से वर्तमान दायित्वों को पूरा करने के लिए एक उद्यम की क्षमता का प्रदर्शन करता है।

सी) एसिड परीक्षण या त्वरित अनुपात इन्वेंट्री और प्रीपेड खर्चों को समाप्त करता है, जो वर्तमान संपत्ति हैं जो जल्दी से नकदी में परिवर्तित नहीं होते हैं)। यह एक उद्यम की तत्काल सॉल्वेंसी की एक तस्वीर प्रदान करता है।

उदाहरण के लिए, 25 दिसंबर, 2008 को कंपनी ZXW के पास $ 100,000 का नकद, 1.5: 1 का वर्तमान अनुपात और .5: 1 का त्वरित अनुपात था। 31 दिसंबर, 2008 को देय खातों को कम करने के लिए सभी नकद जारी किए गए थे। इस निर्णय से वर्तमान अनुपात में वृद्धि होगी और त्वरित अनुपात घटेगा। कारण यह है कि जब वर्तमान अनुपात 1: 1 से अधिक है, तो वर्तमान देनदारियों में किसी भी कमी से वर्तमान अनुपात में वृद्धि होगी। जब त्वरित अनुपात 1: 1 से कम होता है, तो त्वरित परिसंपत्तियों में किसी भी कमी के कारण त्वरित अनुपात में कमी होगी।

बैलेंस शीट एक वित्तीय विवरण है जिसका उपयोग मुख्य रूप से कंपनी की तरलता और वित्तीय लचीलेपन का आकलन करने के लिए किया जाना चाहिए, लेकिन इसके लिए मौजूदा दायित्वों को पूरा करने के लिए इकाई की क्षमता पर निष्कर्ष निकालने के लिए नकदी प्रवाह के बयान के विश्लेषण की आवश्यकता होती है।

लंबे समय तक सॉल्वेंसी ब्याज भुगतान, पसंदीदा लाभांश और अन्य निश्चित शुल्क को पूरा करने की क्षमता प्रदर्शित करता है। वित्तीय संस्थान इस अनुपात को मूलधन के पुनर्भुगतान के लिए आवश्यक शर्त के रूप में देखते हैं। दीर्घकालिक सॉल्वेंसी के विश्लेषण के लिए मुख्य अनुपात हैं:

ए) इक्विटी को ऋण, मालिकों की इक्विटी (कुल देयता / मालिकों की इक्विटी) द्वारा कुल देनदारियों को विभाजित करके। यह लेनदारों और मालिकों द्वारा प्रदान किए गए संसाधनों की सापेक्ष मात्रा को मापता है।

ख) समय पर अर्जित ब्याज आय कर और ब्याज शुल्कों में ब्याज से पहले आय को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है (आय कर और ब्याज शुल्क / ब्याज शुल्क से पहले आय। यह अनुपात कंपनी के ब्याज का भुगतान करने की क्षमता को मापता है।

सी) टाइम्स पसंदीदा लाभांश अर्जित किया वार्षिक पसंदीदा लाभांश आवश्यकता (शुद्ध आय / वार्षिक पसंदीदा लाभांश आवश्यकता) द्वारा शुद्ध आय को विभाजित करने का परिणाम है। पसंदीदा लाभांश के भुगतान के लिए वर्तमान आय की पर्याप्तता को मापता है।

सॉल्वेंसी के मूल्यांकन के अलावा परिचालन दक्षता और लाभप्रदता और निवेश विश्लेषण अनुपात पर विचार करना महत्वपूर्ण है। परिचालन दक्षता एक संगठन की आय उत्पन्न करने की क्षमता है और इसकी संपत्ति का प्रभावी ढंग से और कुशलता से उपयोग करने की क्षमता है।

आमतौर पर संगठन के वित्तीय मामलों के एक उद्देश्य वित्तीय स्नैपशॉट को चित्रित करने के लिए विभिन्न प्रकार के वित्तीय अनुपात और वित्तीय विवरणों का विश्लेषण किया जाना चाहिए। फॉरेंसिक अकाउंटेंट संख्या से परे देखते हैं और सॉल्वेंसी के घटकों की पहचान छिपी हुई संपत्ति और अन्य वित्तीय अपराधों को उजागर करने के लिए गहन फोरेंसिक जांच में एक रास्ता है।

वीडियो निर्देश: कथन और निष्कर्ष (Statements and Conclusions) : Reasoning (मई 2024).